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开发票需要注意的几项误区

来源:铭宇财务 时间:2017-11-28 14:57:18浏?#26469;问?080次

原本以为开发票是一件很简单的事,却不知这其中却隐藏着这么多学问。昆明铭宇财务就为您纠正发票开具过程中的十大常见误区,快来看看,说不定您也中过招了!



1、增值税专用发票已认证抵扣,开具红字发票后不需退回原蓝字发票
根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发【2006】156号) 第二十五条 用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。
昆明记账报税温馨提示:
本规定所称认证,是税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。
本规定所称认证相符,是指纳税人识别号无误,专用发票所列密文解译后与明文?#24674;隆?br>2、跨年退货或开票有误的?#37096;?#20197;开具红字发票(能开!)
根据国家税务总局公告2016年第47号:纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票。
3、发生发票丢失还需登报声明作废
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 第三十一条 使用发票的单位?#36879;?#20154;应当?#21672;票?#31649;发票。发生发票丢失情?#38382;保?#24212;当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废。
4、被收缴发票的纳税人可至税务机关代开发票
根据《国家税务总局关于?#24551;?#21644;规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函【2004】1024号)被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人,取得经营收入需要开具发票的,可以由税务机关代开发票哦!(昆明记账报税提醒注意:此处被收缴发票的纳税人如果由第三方企业代开发票的,属于虚开发票哦!)
5、购买二手车可按规定取得增值税专用发票抵扣进项税额
销售二手车的一般纳税人可以开具增值税专用发票、小规模纳税人可以由主管税务机关代开增值税专用发票。
个人销售二手车的:二手车经纪机?#36141;?#28040;费者个人之间二手车交易需要开具发票的,由二手车交?#36164;?#22330;统一开具。
6、普通发票有“纳税人识别号”栏必须填写
根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告【2017年】16号):自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票?#20445;?#36824;应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发?#20445;?#24212;在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定发票,不得作为税?#25484;?#35777;。
7、营改增以前开具的营业税发票(开票错误等问题)可以重新开具发票
根据国家税务总局公告2017年第11号规定,纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务,需要补开发票的,可于2017年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。
昆明记账报税提醒需要补开发票的情形主要有:
(一)已申报营业税,未开具发票的;
(二)已申报营业税,已开具发票,发生销售退回或折让、开票有误、应税服务中止等情形,需要开具红字发票或重新开具发票的;
(三)已补缴营业税税款,未开具发票的。
8、企业选择简易计税办法时可以开具增值税专用发票
纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简?#35013;?#27861;依照3%征?#31456;?#20943;按2%征收增值税政策的,可以放弃简税,按照简?#35013;?#27861;按照3%征?#31456;?#32564;纳增值税,并可以开具增值税专用发票。

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